新企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)納稅？具體流程是什么？
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- 發(fā)表時(shí)間：2020-06-11 10:59
問：新企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)納稅？具體流程是什么？
答：一般而言，公司創(chuàng)立通常要依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等五證證書，直2017年起，普遍試行三證合一，也就是說將原有的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證合三為一，部分地區(qū)也存在著試行“五證合一”新策。如果公司是新成立的，那么做賬納稅申報(bào)的話則要根據(jù)單位取得稅務(wù)登記證，也就是說是拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照日期的15個(gè)工作日進(jìn)行相應(yīng)的納稅信息維護(hù)工作。
新成立的公司做賬或者進(jìn)行納稅申報(bào)申請(qǐng)一般也可根據(jù)當(dāng)?shù)氐木S護(hù)和辦理機(jī)制流程，有的地區(qū)實(shí)行日期劃歸維護(hù)。
種情況是有的企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的日期為15號(hào)之前，則當(dāng)月需要做賬。然后次月進(jìn)行相應(yīng)的納稅申報(bào)工作。
比如（營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的簽發(fā)日期為2017年5月4日，那么，6月份就需要進(jìn)行納稅申報(bào)）。
第二種情況則是企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的日期為15之后的，需要當(dāng)月做賬的。跨次月進(jìn)行納稅申報(bào)。
比如（營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的簽發(fā)日期為2017年5月16日，那么，7月份就需要進(jìn)行納稅申報(bào)）。
具體的還是要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定維護(hù)公告為準(zhǔn)，在公司成立事宜辦理妥當(dāng)之時(shí)，應(yīng)及時(shí)去咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)地稅大廳保險(xiǎn)，以免錯(cuò)過了佳納稅申報(bào)時(shí)間。
納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。
?。ㄒ唬┗A(chǔ)信息表
此表反映納稅人的基本信息，包括名稱、注冊(cè)地、行業(yè)、注冊(cè)資本、從業(yè)人數(shù)、股東結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)政策、存貨辦法、對(duì)外投資情況等，這些信息，既可以替代企業(yè)備案資料（如資產(chǎn)情況及變化、從業(yè)人數(shù)，可以判斷納稅人是否屬于小微企業(yè)，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，就無需再報(bào)送其他資料）；也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理所需要的信息。
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主表結(jié)構(gòu)與現(xiàn)行報(bào)表沒有變化，體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額，進(jìn)行境外稅收抵免，后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。
?。ㄈ┦杖胭M(fèi)用明細(xì)表
收入費(fèi)用明細(xì)表主要反映企業(yè)按照會(huì)計(jì)政策所發(fā)生的成本、費(fèi)用情況。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。
?。ㄋ模┘{稅調(diào)整表
納稅調(diào)整是所得稅管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，現(xiàn)行申報(bào)表中僅1張納稅調(diào)整表，該表功能就是將納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整后結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，沒有體現(xiàn)政策和過程，也不反映稅收與會(huì)計(jì)的差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難判斷出其合理性及準(zhǔn)確性。
因此，本次修改后的申報(bào)表，將所有的稅會(huì)差異需要調(diào)整的事項(xiàng)，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類，設(shè)計(jì)了15張表格，通過表格的方式進(jìn)行計(jì)算反映，既方便納稅人填報(bào)；又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估、分析。
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